V观财报｜审计职责履行不到位！希格玛会计师事务所被监管警示

　　中新经纬10月24日电 24日，上交所网站发布《关于对希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师吴丽、朱航予以监管警示的决定》。

　　据了解，希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称希格玛所)及注册会计师吴丽、朱航为正平股份2021年度审计机构及2021年年度报告审计注册会计师。

　　根据青海证监局《关于对希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师吴丽、朱航采取出具警示函措施的决定》查明的事实，希格玛所及吴丽、朱航存在以下审计职责履行不到位的情形。

一是收入相关审计程序执行不到位、证据获取不充分。希格玛所对正平股份金沙县老城区段河道治理及基础设施建设和金沙县沙土镇风貌一条街建设PPP项目(以下简称金沙PPP项目)2021年度履约进度收入确认审计程序执行不到位。其一，对金沙PPP项目合同资产执行现场监盘时，未发现项目实际施工进度与账面记录存在明显差异的情况。其二，未获取充分有效的外部证据，对金沙PPP项目工程台账所列工程完工进度未进行准确核验。

二是未对异常情形保持合理怀疑。2021年报审计中，针对金沙PPP项目不同产值报表中施工进度记录存在较大差异、部分供应商同一合同项下施工内容重复计量、项目经理、项目总工程师实际任职日期晚于其在成本确认相关单据的签字日期等异常情况，未保持应有的职业怀疑并采取进一步的审计措施。

　　上交所指出，希格玛所及注册会计师吴丽、朱航在执行公司2021年年度报告审计项目过程中存在收入等相关审计程序不到位的情况，上述行为违反了《上海证券交易所股票上市规则(2022年修订)》第1.4条、第12.1.2条等有关规定。

　　上交所决定，对正平股份2021年度审计机构希格玛所及年度报告审计注册会计师吴丽、朱航予以监管警示。

　　据企业官网介绍，希格玛所是全国最早成立的八家会计师事务所之一，综合实力连续多年位居全国行业前30强，成为西部地区行业内最具影响力的专业服务机构。希格玛所现有员工1200余人，其中注册会计师300余人，国际信息系统审计师、咨询工程师、一级造价工程师、一级建造师、税务师、资产评估师、土地估价师等各类资质人员200余人，全国行业领军人才6人，员工平均年龄32岁。(中新经纬APP)

来源：中新经纬

编辑：王永乐

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