2022年度企业所得税汇算清缴5月底就要到期了

Hello，大家好，2022年企业所得税最终结算将于5月底到期。别忘了做相关申报。本期仔细梳理了相关申报中的7个热点问题。让我们了解一下。

一、哪些企业需要相关申报？

在中国境内设立机构、场所、申报缴纳企业所得税的居民企业和非居民企业，应当就其与关联方的业务往来进行关联申报。

(资料图片仅供参考)

年内未与关联方进行业务往来，但需要提交国家报告的企业也应当按照2016年第42号公告第五条的规定进行相关申报。

二、企业应何时进行相关申报？

企业应当在提交年度企业所得税申报表时进行相关申报。

例如，2022年企业关联申报应在2023年5月31日前完成。

三、关联申报的方式和方式有哪些？

纳税人可直接到税务服务厅申报或登录电子税务局网上申报。

四、关联方是否仅指企业？

关联方可以是企业、组织或个人。

5.G101000《关联关系表》在填写《企业年度关联业务往来报告表》(2016版)时是否需要填写所有关联方信息？

不，《关联关系表》只需填写本报告年度所属期间与企业发生关联交易的关联方信息。

六、关联关系是什么？

国家税务总局2016年第42号公告规定了7种类型的关联关系，即A 控股关联，B 融资关联、C生产经营特许权控制关联、D购销、劳务控制关联、E任命、指定高管关联、F家庭、亲属关系关联、G 其他关联。

这里需要注意的是，如果企业通过合同或其他形式控制对方的相关活动，并因此享有回报而形成相关关系，则在填写相关关系表时选择“G.其它关联选项。

七、如何判断关联关系中常见的控股关系？

一方直接或间接持有另一方股份总额超过25%；如果双方直接或间接持有超过25%的第三方股份，则构成控股关系。

需要特别注意的是，在间接持股的情况下，即一方通过中间方间接持有对方的股份，只要对方的持股比例达到25%以上，另一方的持股比例按中间方对另一方的持股比例计算。例如，A 企业不直接持有C 但A.企业股份 企业直接持有B企业30%的股份，B企业直接持有C企业40%的股份，A企业视为间接持有C企业40%的股份。

好了，本期就到这里。希望对大家有所帮助。最后提醒大家，2022年相关申报工作应在2023年5月31日前完成。也可以拨打我们的咨询电话:8161236，下次见！

(文章来源:北京商报)